عنوان مطلب

تحقيق آماده درباره مدل هاي کاربردي معتبر پيش بيني ورشکستگي

توضیحات کوتاه

امروز براي شما پژوهشگران عزيز يک مقاله آماده درباره مدل هاي کاربردي معتبر پيش بيني ورشکستگي آماده دانلود قرار داديم مي توانيد به عنوان تحقيق ارايه دهيد همچنين با قابليت ويرايش در فرمت فايل ورد و پاورپوينت مي باشد

برای دانلود روی دکمه زیر کلیک کنید

تحقيق آماده درباره مدل هاي کاربردي معتبر پيش بيني ورشکستگي

توضیحات

دانلود تحقيق آماده درباره مدل هاي کاربردي معتبر پيش بيني ورشکستگي در قالب فايل ورد و پاورپوينت با قابليت ويرايش

امروز براي شما پژوهشگران عزيز يک مقاله آماده درباره مدل هاي کاربردي معتبر پيش بيني ورشکستگي آماده دانلود قرار داديم مي توانيد به عنوان تحقيق ارايه دهيد همچنين با قابليت ويرايش در فرمت فايل ورد و پاورپوينت مي باشد

جزييات فايلي که دانلود خواهيد کرد بصورت زير مي باشد

عنوان : مدل هاي کاربردي معتبر پيش بيني ورشکستگي
فرمت فايل :  doc word + ppt PowerPoint
قابليت اجرا با نسخه هاي آفيس : 2013 تا آخرين نسخه
قابليت ويرايش بعد دانلود: دارد
امکان پرينت گرفتن : بدون هيچ گونه مشکل در چاپ
تعداد صفحه : 45
نام درس: بررسي موارد خاص در حسابداري

اين تحقيق داراي فايل ورد و پاورپوينت به همراه سوالات نيز مي باشد که در داخل فايل دانلودي قرار داده شده است

Bankruptcy valid user models

چکيده

وضع نامطلوب مالي شرکت موجب زيان براي اقشار مختلف جامعه و خصوصاً سرمايه گذاران مي گردد.
نه تنها سرمايه گذاران بلکه مديران ارشد و حسابداران نيز علاقه مند هستند که به طور علمي وضعيت مالي شرکت را پيش بيني کنند.
خطر ورشکستگي براي هر يک از اين گروهها متفاوت است ولي همه آن ها در اين مسئله ذينفع هستند.براي پيش بيني ورشکستگي روش‌هاي زيادي وجود دارد. اين روش‌ها از تحليل آماري تک متغيره آغاز شده و به ترتيب شامل تحليل تشخيصي چندگانه ، تحليل لوجيت و پروبيت ، شبکه هاي عصبي مصنوعي ، شبکه هاي بيز ، مدل‌هاي ژنتيک است.
در اين مقاله سعي شده تا مهم‌ترين روش هاي بکاررفته در ايجاد مدل هاي پيش بيني ورشکستگي معرفي گردد.
وضع نامطلوب مالي شرکت موجب زيان براي اقشار مختلف جامعه و خصوصاً سرمايه گذاران مي گردد. نه تنها سرمايه گذاران بلکه مديران ارشد و حسابداران نيز علاقمند هستند که به طور علمي وضعيت مالي شرکت را پيش بيني کنند.
مقدمه
مسئله ورشکستگي و موفق نبودن شرکت ها همواره مشکلي درخود تأمل بوده است . به دليل اهميت اين موضوع انديشمندان حسابداري و مالي در سراسر دنيا در جستجوي روش‌هايي براي پيش بيني درماندگي مالي شرکت ها هستند . وضع مطلوب مالي شرکت باعث زيان براي اقشار مختلف جامعه و خصوصاً سرمايه گذاران مي گردد.
ارائه تعريف دقيق از گروههاي درگير مسئله ورشکستگي بسيار مشکل است اما مي توان مدعي شد که مديريت ، سرمايه گذاران ، بستانکاران و نهادهاي قانوني بيش از سايرين تحت تأثير پديده ورشکستگي قرار مي گيرند.
لذا ، امروزه پيش بيني ورشکستگي از اهميتي بسيار زياد برخوردار شده است سرمايه گذاران با پيش بيني ورشکستگي نه تنها از خطر از بين رفتن سرمايه خود جلوگيري مي کنند بلکه از آن به عنوان ابزاري براي کاهش خطر سبد سرمايه گذاري خود استفاده مي کنند. مديران واحد تجاري نيز در صورت اطلاع به موقع از خطر ورشکستگي مي توانند اقدام هايي پيشگيرانه براي جلوگيري از ورشکستگي اتخاذ کنند.
از آنجايي که ورشکستگي هزينه هاي اقتصادي و اجتماعي سنگيني را بر جامعه تحميل مي کند از ديدگاه کلان نيز مورد توجه و اهميت قرار مي گيرد زيرا منابع اتلاف شده در يک واحد اقتصادي بحران زده مي توانست به ديگر فرصت هاي سود آور اختصاص يابد . از اين رو محققان به فکر پيش بيني ورشکستگي شرکت ها با استفاده از تجزيه و تحليل صورت هاي مالي و بررسي نسبت هاي مالي افتادند.
پژوهش هاي بسياري در اين زمينه در خارج از کشور و تعدادي در داخل کشور انجام گرفته است و پژوهش هاي بعضي از محققين براي ارائه مدلي براي پيش بيني ورشکستگي منجر گرديده که هر کدام از اين مدل‌ها با درصدي اطمينان توانايي پيش بيني ورشکستگي شرکت ها را دارند. در اين مقاله روش هاي تحليل تشخيصي چندگانه ، درخت هاي تصميم ، مجموعه هاي سخت ، شبکه هاي عصبي مصنوعي ، شبکه هاي بيز و مدل هاي ژنتيک مورد بحث قرار گرفته است .
تعريف و دلايل ورشکستگي
بر طبق تعريف آلتمن (1968) ورشکستگي زماني اتفاق مي افتد که شرکت قادر به پرداخت بدهي هاي خود نيست بنابراين از ادامه فعاليت هاي تجاريش باز مي ماند. در فرهنگ لغت آکسفورد ، واژه Distress به معناي پريشاني ، درد ، اندوه ، فقدان منابع پولي و تنگ دستي آورده شده است .
در ادبيات مالي نيز تعاريفي گوناگون از درماندگي مالي ارائه شده است . گوردون (1971) در يکي از اولين مطالعات خود بر روي نظريه درماندگي مالي ، آن را به عنوان کاهش قدرت سود آوري شرکت تعريف کرده است که احتمال ناتواني بازپرداخت بهره و اصل بدهي را افزايش مي دهد .
تعيين دليل يا دلايل دقيق ورشکستگي و مشکلات مالي کار آساني نيست . در اغلب موارد دلايل متعددي با هم به پديده ورشکستگي منجر مي شوند. دن و برد ستريت (1998) دليل اصلي ورشکستگي و مشکلات مالي و اقتصادي مي دانند .
تبيين مفهوم ورشکستگي
به طور کلي شرکت ها به يکي از سه شکل مالي. حقوقي (تجاري) يا اقتصادي با شکست مواجه مي شوند.
ا-ورشکستگي مالي
‏ورشکستگي مالي يا اعسار، به ضعف در ايفاي تعهدات در زمان سررسيد اطلاق مي گردد. معمولا نشانه تنگناي مالي، فقدان سرمايه درگردش است که خود ناشي از علل ديگري مانند ساختار سرمايه‌اي ضعيف، استقراض جاري بيش از حد، هزينه عملياتي بالا و امثال اين موارد مي باشد.
2 ‏-ورشکستگي تجاري(حقوقي)
‏ به موجب ماده 412 ‏قانون تجارت: «‏ورشکستگي تاجر يا شرکت تجارتي در نتيجه توقف از تاديه وجوهي که بر عهدة اوست، حاصل مي‌شود». بنابراين دو شرط اساسي براي اعلام وررشکستگي شرکت عبارت است از اينکه: اولاً، شرکت تجاري باشد. ثانياً، قادر به پرداخت ديون خود نباشد. بنابراين اعسار يک «وضعيت مالي» ‏مي‌باشد.ولي ‏ورشکستگي، يک «وضعيت حقوقي قضايي» است. يعني شرکتي که از نظر مالي ورشکسته است. در صورتي از جهت حقوقي نيز ورشکسته است که دادگاه او را ورشکسته اعلام نمايد.
‏در حقوق اسلام از ورشکستگي مالي به «افلاس» تعبير مي‌شود و فرقي بين تاجر و غير تاجر نيست. هرکس که بدهي‌اش بيش از دارايي اش باشد،«مفلس» است و در صورت ثبوت مطلب نزد حاکم شرع و صدور حکم، «مفلس» ناميده مي‌شود و از دخالت در اموال خود ممنوع مي‌گردد . البته براي آنکه مفلس، محجور شده و از تصرف در دارايي اش منع گردد، بايد شرايط چهارگانه زير محقق شود:
‏ا.ديون مفلس نزد حاکم ثابت کردد. 2 ‏.دارايي او براي تاديه ديونش کافي نباشد. 3-ديون مفلس حال باشد. 4 ‏.طلبکاران يا بعضي از آنان درخواست حجرمفلس رابنمايد.
‏3-ورشکستگي اقتصادي
‏ هنگامي رخ مي‌دهدکه بر اثر زيان‌هاي وارده، حداقل نيمي از سرمايه شرکت از ميان برود. يعني شرکت مشمول مادة 131 ‏قانون تجارت اصلاحي گردد. مادة مزبور مي‌گويد: «اگر بر اثر زيان‌هاي وارده، حداقل نصف سرمايه شرکت از ميان برود، هيئت مديره مکلف است بلافاصله مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام را دعوت نمايد تا موضوع انحلال يا بقاي شرکت مورد شور و رأي واقع شود.
هرگاه مجمع مزبور رأي به انحلال شرکت ندهد، بايد در همان جلسه و با رعايت مقررات مادة 6 اين قانون، سرمايه شرکت را به مبلغ سرمايه موجود کاهش دهد» . چنانکه ملاحظه مي‌گردد سه تعريف ففق برخلاف تفاوت مفهومي که با يکديگر دارند، از نظر مصداقي با يکديگر قرابت دارند. به هر حال مراد از ورشکستگي در موضوعاين تحقيق، تعريف سوم آن است يعني اينکه شرکت مشمول مادة 1?1 ‏قانون تجارت اصلاحي گردد. در صورتي که شرکتي مشمول مادة مزبور شود،کليه معاملات بر روي سهام آن مسدود مي‌شود.
تکنيک هاي پيش بيني ورشکستگي
در اکثر مدل‌هايي که براي پيش بيني ورشکستگي از اطلاعات حسابداري استفاده شده است، اين اطلاعات اغلب به شکل نسبت هاي مالي بيان شده اند. تلاش محققان در اين تحقيقات اين است تا با استفاده از نسبت هاي مالي در مدل هاي متفاوت، شرکت ها را از نظر معيارهاي مختلف رتبه بندي کنند. هريک از اين روش ها داراي مفروضات و محدوديت‌هاي خاص خود است؛ اما فرض اساسي اغلب آنها در اين است که مي‌توان شرکت‌ها را در دو گروه طبقه بندي کرد:
شرکت‌هاي داراي سلامت مالي
شرکت‌هاي داراي نابساماني مالي
در يک دسته بندي انجام شده عزيزودار (2006) تکنيک هاي مورداستفاده در ساخت مدل هاي پيش بيني ورشکستگي، در سه گروه طبقه بندي شده است: مدل‌هاي کلاسيک آماري، مدل‌هاي مبتني بر سيستم هاي خبره هوش مصنوعي و مدل‌هاي نظري. در اين بين مي‌توان مدل‌هاي تلفيقي شامل داده‌کاوي را نيز اضافه نمود؛ ضمن اينکه جهت تفکيک و پيش بيني شرکت هاي در سلامت مالي از شرکت هاي دچار بحران مالي تقسيم‌بندي هاي ديگري نيز ارائه شده است که به خصوص در بخش هوش مصنوعي موارد ديگري از جمله شبکه عصبي خودسازنده را نيز اضافه کرده اند.
تکنيک هاي آماري: تکنيک هاي آماري از ابتدايي ترين و رايج ترين تکنيک ها جهت مدل سازي پيش بيني ورشکستگي به شمار مي روند. مدل هاي آماري خود به دو گروه تقسيم مي شوند؛ مدل هاي آماري تک متغيره و مدل هاي آماري چندمتغيره. در ميان اين مدل ها، مدل هاي چندمتغيره از فراواني بيشتري برخوردارند. مدل تفکيک کننده خطي يا تشخيصي چندگانه، احتمالي خطي، لاجيت، پروبيت، مجموع تجمعي و فرايندهاي تعدل ناقص، تحلي عاملي تشکيل دهنده تکنيک هاي آماري چندمتغيره هستند.
مدل هاي آماري تک متغيره: مدل هاي تک متغيره در هر زمان تنها يک سنجه را موردتوجه قرار مي دهند و تعاملات بين متغيرها را در نظر نمي گيرند. با استفاده از اي نوع تجزيه و تحليل مي توان قدرت پيش بيني کنندگي نسبت هاي مالي مختلف را بررسي نمود. منطق اين مدل ها با تمرکز بر تحليل نسبت هاي مالي بر اين اساس است که اگر نسبت هاي مالي شرکت هاي ورشکسته با نسبت هاي مالي شرکت هاي غيرورشکسته داراي تفاوت هاي بااهميتي باشند، مي توان از آنها به عنوان متغيرهاي پيش بيني کننده ورشکستگي استفاده نمود.
مدل تفکيک کننده خطي ( تحليل تشخيصي چندگانه):اين روش براي طبقه بندي و يا پيش بيني در موضوع هايي که متغيرهاي وابسته آن از نوع کيفي، مثل موفق و ناموفق است، مورداستفاده قرار مي گيرد. رتبه هريک از شرکت ها، برمبناي ترکيب خطي متغيرهاي مستقل محاسبه مي‌شود. برمبناي نتايج حاصل از نمونه، يک نقطه تفکيک انتخاب مي شود. انتظار مي رود شرکت هايي که رتبه آنها کمتر از نقطه تفکيک باشد، ناموفق و آنهايي که رتبه آنها بالاتر از نقطه تفکيک مي باشد، موفق باشند. نقطه تفکيک به نحوي انتخاب مي شود که صحت پيش بيني حداکثر شود. استفاده از اين مدل به دو دليل آماري با محدوديت مواجه است. ابتدا، متغيرهاي مستقل بايد دااي توزيع نرمال باشند و دوم کوواريانس دو گروه مورد مطالعه بايد مشابه باشند.
مدل احتمالي خطي: اين مدل حالتي خاص از رگرسيون حداقل مربعات عادي با متغير وابسته دو ارزشي صفر و يک است. احتمال (Zi) اينکه يک شرکت ورشکسته شود تسط معادله زير تعيين مي شود:
تحليل تمايزي ترکيب خطي را مي توان به صورت زير محاسبه کرد:
Z = a + b1 X1 + …. + bn Xn
که در آن Xi (i= 1, …, n) متغيرهاي مستقل، a و bi (i=1, …,n) نيز پارامترهاي برآوردي هستند.
مدل هاي لاجيت و پروبيت: مدل لاجيت با اختصاص وزن هايي به متغيرهاي مستقل، رتبه هريک از شرکت‌هاي نمونه را پيش بيني مي کند. از اين رتبه براي تعيين احتمال عضويت در يک گروه معين براي مثال موفق يا ناموفق استفاده مي شود. احتمال موفقيت يا عدم موفقيت يا هر رتبه بندي کيفي دوگانه ديگر در اين مدل با استفاده از فرمول زير حساب مي شود:
P(Z) = 1/(1+e^(-z) ) = 1/(1+ e^(- () a + b1 X1 + ….+ bn Xn))
که در آن Xi (i= 1, …, n) متغيرهاي مستقل، a و bi (i=1, …,n) نيز پارامترهاي برآوردي هستند. به ازاي تمام مقادير Z، P(Z) همواره بين صفر و يک است. در حالي که در مدل تفکيک کننده خطي، رتبه تعيين شده ممکن است عددي کمتر از صفر و يا بزگتر از يک نيز باشد. اگر Z به سمت منفي بي نهايت حرکت کند، P(Z) به سمت بي نهايت ميل مي کند و چنان چه Z به سمت مثبت بي نهايت سوق کند، P(Z) به سمت عدد يک ميل مي کند. اکثر مطالعاتي که مدل لاجيت را به کار گرفته اند از عدد P(Z) = 0.5 براي نقطه تفکيک استفاده کرده اند. از اين مدل ب طور گسترده اي در تحقيقات مالي و حسابداري و براي تفکيک شرکت ها در گروه هاي کيفي دوگانه، استفاده شده است. مدل پروبيت نيز شبيه مدل لاجيت است با اين تفاوت که جاي تابع تجمعي لوجستيک از تابع احتمالي تجمعي نرمال استفاده مي شود.
روش هاي مجموع تجمعي: روش هاي مجموع تجمعي از قوي ترين ابزارهاي تعيين تغيير وضعيت در يک توزيع به شمار مي روند. درمورد پيش بيني ورشکستگي، رفتار سري زماني متغيرهاي ويژه، هر شرکت ورشکسته و غيرورشکسته، بااستفاده از يک مدل واريانس ترتيبي کراندارتخمين زده مي شود. پس از آن، نقطه بهينه آغازين انتقال تعيين شده و علامتي مربوط به وضعيت ورشکستگي شرکت در آينده ايجاد مي شود.
فرايندهاي تعديل ناقص: مدل‌هاي فرايندهاي تعديل ناقص بنيان نظري روش مشهور کويک براي برآورد مدل‌هاي توزيع فاصله هاي زماني است. کاربرد اين روش براي پيش بيني ورشکستگي، مي تواند به بهترين شکل توسط رفتار مديريت وجوه نقد توسط شرکت توضيح داده شود.
تحليل عاملي:تحليل عاملي اصطلاحي است کلي براي تعدادي از تکنيک هاي رياضي و آماري مختلف اما مرتبط با هم به منظور تحقيق درباره ماهيت روابط بين متغيرهاي يک مجموعه معين. مسئله اساسي اين است که آيا يک مجموعه متغير را مي توان برحسب تعدادي از ابعاد يا عامل هاي کوچکتري نسبت به تعداد متغيرها توصيف نمود و هريک از ابعاد معرف چه صفت يا ويژگي است.
تکنيک هاي هوش مصنوعي: هدف هوش مصنوعي ساخت ماشيني است که بتواند فکر کند. الگوريتم تفکيک مکرر، شبکه هاي عصبي مصنوعي، الگوريتم ژنتيک،شبکه هاي بيز: مجموعه هاي زبر، ماشين بردار پشتيبان، استدلال مبتني بر افته و منطق فازي تشکيل دهنده سيستم هاي خبره هوش مصنوعي هستند.
الگوريتم تفکيک مکرر (الگوريتم افراز بازگشتي يا درخت هاي تصميم): الگوريتم تفکيک مکرر منتج به طبقه بندي دودويي به شکل درختي مي شود که در آن موضوعات مورد تحقيق به گروه هاي از پيشي تعيين شده براي مثال موفق و ناموفق نسبت داده مي شوند. اين روش توسط فريدمن و همکارانش در سال 1985 و با هدف حداقل کردن هزينه اشتباه طبقه بندي، براي پيش بيني شرکت هاي دچار نابساماني مالي مورداستفاده قرار گرفته است.
شبکه هاي عصبي مصنوعي: شبکه هاي عصبي مصنوعي جزو آن دسته از سيستم هاي ديناميکي قرار دارند که با پردازش روي داده هاي تجربي، دانش يا قانون نهفته در وراي داده ها را به ساختار شبکه منتقل مي کنند. هدف مدل شبکه هاي عصبي، شناسايي مجموعه اي از اجزاي محاسباتي نرون هاست که باهم در ارتباط هستند. ساختار اصلي محاسباتي شامل سه لايه از نرون هاست: لايه هاي ورودي، مخفي و خروجي. افزون بر نرون ها، شبکه عصبي دربرگيرنده نحوه ارتباط اين لايه ها باهم نيز مي باشد.
الگوريتم هاي ژنتيک:هدف اصلي الگوريتم ژنتيک انتقال خصوصيات موروثي ژن‌ها است. اين الگوريتم روش احتمالي است که از اصول علم وراثت و تکامل زيستي استفاده مي‌کند.الگوريتم‌هاي ژنتيک با به کارگيري اصل تداوم بهترين‌ها براي تخمين هرچه بهتر يک جواب (کروموزوم‌ها) روي تعدادي از جواب‌هاي بالقوه عمل مي‌کند. هر پاسخ ممکن براي مسئله مطرح شده را يک کروموزوم و مجموعه‌اي از کروموزوم‌ها را جمعيت مي‌نامند . خصوصيات يک الگوريتم ژنتيک به شرح زير است:
-الگوريتم ژنتيک تنها به يک نکته توجه ندارد بلکه نکات بسياري را در فضاي پژوهش، براي بهينه ساختن پاسخ به دست آمده، درنظر مي‌گيرد.
-به پاسخ اين الگوريتم تا حدي بسيار زياد مي‌توان اعتماد کرد و پاسخي که مي‌يابد به احتمال زياد بهترين پاسخ ممکن است. در اين روش از قواعد احتمال به جاي قواعد قطعي استفاده مي‌شود.
اما مشکل اصلي الگوريتم ژنتيک علي‌رغم سادگي پياده‌سازي، هزينه اجراي آن است. اغلب حل يک مسئله نيامند توليد چندين هزار نسل از کروموزوم‌ها است و اين مسئله نياز به زمان زيادي دارد و همين امر گاهي استفاده از الگوريتم را با مشکل مواجه مي‌کند .
الگوريتم ژنتيک عمل پردازش داده‌ها را طي 4 مرحله به شرح زير انجام مي‌دهد:
1) قالب بندي يا مقداردهي اوليه2) انتخاب3) متقاطع سازي يا جابجايي4) جهش
در طي مرحله اوليه جمعيت اوليه از ساختار ژنتيکي که کروموزوم نام دارد، انتخاب مي‌شوند. سپس هر کروموزوم با استفاده از عمل بررسي سازگاري سنجيده مي‌شود.

عزيزان ما را خوشحال خواهيد کرد در صورت داشتن هر گونه پيشنهاد در مورد مدل هاي کاربردي معتبر پيش بيني ورشکستگي داشتيد از قسمت ارسال نظر ديدگاه هاي خود را براي ما ارسال فرماييد

نظرات (0)

دیدگاهها

هیچ دیدگاهی برای این محصول نوشته نشده است.

راهنمایی باز کردن فایل دانلود شده

1.فایل های قرار داده شده برای دانلود به منظور کاهش حجم و دریافت سریعتر فشرده شده اند، برای خارج سازی فایل ها از حالت فشرده از آخرین نسخه نرم افزار Winrar و یا مشابه آن استفاده کنید.

2.چنانچه در هنگام خارج سازی فایل از حالت فشرده با پیغام CRC مواجه شدید، فایل به صورت خراب دانلود شده است و می بایستی مجدداً آن را دانلود کنید. البته فایل های حجیم دارای قابلیت ریکاوری هستند که با استفاده از نرم افزار Winrar وارد منو Tools شوید و گزینه Repair را انتخاب کنید تا مشکل فایل دانلود شده حل شود.

3.فایل های قرار داده شده بدون پسورد می باشند

ads
ads